装修增值税税率是多少

装修增值税税率是9%，，装修小规模纳税人的征收率为3%。

装修公司属于建筑业。单位的所得税计算和增值税单位计算所得税是一样的。也就是说，所得税征收方式有两种：

1、如果所得税是核定征收方式，按收入计算所得税。

2、如果所得税是查账征收方式，按利润计算所得税。

好的装修公司应该有自己的人员配备。聚通1000多人在册专业施工队伍基本都是固定的，（江苏籍占九成以上），所有工人持证上岗，定期接受培训和评级考核；专业产业化“金鲁班”施工班组在线接受用户满意度点评；所以正常情况不会随意招水电工。

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税率跟征收率有什么区别

什么是增值税简易计税方法？

答：简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。

纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

小规模纳税人的征收率为3%。

营改增简易计税方法是什么意思？ 50分

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。

《营业税改征增值税试点实施办法》

第三节 简易计税方法

第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

第三十六条 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

一般计税方法跟简易计税方法有什么不同

营业税改增值税对增值税计税方法的规定，引入了“一般计税方法”和“简易计税方法”这样新的表述，文字更规范：

1、一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额与征收率的乘积作为应纳税额。

2、一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。

特定项目是指：一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）。相关计税方法可参考小规模纳税人。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

一般计税和简易计税有什么区别

一般计税和简易计税主要有以下几点区别：

1、适用的主体不同，一般计税适用于一般纳税人，简易计税主要适用于小规模纳税人，以及特殊情况下部分一般纳税人；

2、适用的税率或征收率不同，一般计税适用税率，简易计税适用征收率；

3、是否允许抵扣进项税不同，一般计税允许抵扣进项税，简易计税不允许抵扣进项税。

哪些建筑服务适用简易计税方法计税

建筑业营改增最关注的26个热点问题:三、建筑业纳税人什么情况下可以选择简易征收？

答 ：（一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：

1.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

2.《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

3.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

四、建筑服务一般纳税人对老项目已选择按简易计税方法缴纳增值税，未满36个月的，能否变更为一般计税方法计税？

答：不能。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）相关规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

五、没有开工许可证和备案合同，但工程实际开工日期在4月30日前的，需提供什么材料佐证，才能认定为老项目？

答：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定，建筑工程老项目是指：

（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（三）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

对于现实中存在的《建筑工程施工许可证》以及建筑工程承包合同都没有注明开工时间的情况，按照实质重于形式的原则，只要纳税人可以提供2016年4月30日前实际已开工的证明，可以按照建筑工程老项目进行税务处理。

六、建筑业纳税人不同的建筑项目，是否可以选用不同的计税方法？

答：可以。建筑企业中的增值税一般纳税人，可以就不同的项目，分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。

七、一个建筑工程总包已经满足老项目认定条件，实行简易征收，下游分包如何鉴定是否实行简易征收未予明确，现实情况是5月1日之后，很多老项目陆续与下游分包签订合同，但确属"为建筑工程老项目提供的建筑服务"，此类分包单位可以按老项目实行简易计征吗？

答：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，建筑工程总包方按照老项目选择简易计税方法计税，其与分包方在5月1日后签订分包合同的，分包方可以选择简易计税方法计税。

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》，但建筑工程承包合同注明开工日期在4月30日之前的建筑工程项目，建筑工程总包方按照老项目选择简易计税方法计税，其与分包方在5月1日后签订分包合同，分包方不可以按老项目选择简易计税。

八、建筑业老项目选择简易计税，不能抵扣进项税，但如果取得了增值税专用发票，是要先认证再做进项税转出，还是不认证直接以含税价进成本呢？

答：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在......

选择简易计税方法计税有什么好处

不能！

2014年1月1日，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）开始执行，文件明确试点纳税人中

的一般纳税人提供的**放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按

照简易计税办法计算缴纳增值税。企业准备将仓储服务、装卸搬运服务选择简易计税办法，企业财务人员不确定的是，选择简易计税方法后还能不能开具增值税专用发票？ 特定情况下不得开具专用发票 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔

2006〕156号）第十条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、

化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，

可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条规定，纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人提供应税服务。（二）适用免征增值税规定的应税服务。 根据上述规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务以及提供应税服务，应当向接受方提供增值税专用发票，但是明令禁止的商业企业销售消费品、向消费者个人提供服务以及适用免征增值税规定的除外。

简易计税办法是一般纳税人的正常计

税办法 《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税

改征增值税试点实施办法》规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税

方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确，试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。.试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。试点纳税人中的一般纳税人提供的**放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。也就是说，选择按照简易计税方法必须在规定的

增值税简易计税方法是什么

一般纳税人：买价*17%

小规模纳税人：买价*13%

运费及建设基金可以抵7%的进项税（要有运输发票才可以抵）

营改增中可以选择简易计税是什么意思

1、营改增建筑业一般纳税人采用简易计税法能开增值税专用发 票。　2、全面实施营改增2016年36号文件规定：试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。　一般纳税人可以采用简易计税的情况有以下三种　（1）清包工；　（2）甲供材；　（3）5月1日以前的老项目。　采用简易计税办法交税的，征收率为3%，可以开具增值税专用发 票。小规模纳税人需要由税务局代开，一般纳税人自行开具。　3、根据税法规定，简易征收不得开具增值税专用发票的情形：　（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发 票。　（2）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发 票。　（3）纳税人销售旧货，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发 票。

广联达增值税什么时候采用一般计税方法，什么时候采用简易计税方法

这里面有2个层次关系：

1、首先是区分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按一般计税方法，小规模纳税人按简易计税；

2、其次区分项目的时间节点，这也是营改增的过渡性政策，老项目符合要求的可以选择适用简易计税。

电力安装2016税收税率是多少

增值税税率

增值税税率是指增值税的适用税率，是指的法定税率，用于增值税一般计税方法的计算。

(一)适用税率为17%

1.销售或者进口除列举的适用税率为13%和0之外的货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。(中华人民共和国国务院令第538号)

2.提供加工、修理修配劳务。(中华人民共和国国务院令第538号)

3.提供有形动产租赁服务。(财税〔2016〕36号)

(二)适用税率额13%

适用低税率货物，采用的是正列举方式，列入范围的才适用。这些货物多数是属于农产品、支农产品以及教育文化等方面的政府支持性优惠税率。包括销售或者进口下列货物：

1.粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜。(中华人民共和国国务院令第538号)

2.农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)及现行相关规定执行。(财税[2009]9号)

下列货物也视同为农产品：

(1)棕榈油、棉籽油。(财税字[1994]26号)

(2)茴油、毛椰子油。茴油是八角树枝叶、果实简单加工后的农业产品，毛椰子油是椰子经初加工而成的农业产品。(国税函[2003]426号)

(3)食用盐。其具体范围是指符合《食用盐》(GB5461—2000)和《食用盐卫生标准》(GB2721—2003)两项国家标准的食用盐。(财税[2008]171号)

(4)挂面。(国税函[2008]1007号)

(5)干姜、姜黄。干姜是将生姜经清洗、刨皮、切片、烘烤、晾晒、熏硫等工序加工后制成的产品。姜黄包括生姜黄，以及将生姜黄经去泥、清洗、蒸煮、晾晒、烤干、打磨等工序加工后制成的产品。(国家税务总局2010年第9号公告)

(6)橄榄油。(国税函[2010]144号)

(7)巴氏杀菌乳、灭菌乳。按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》(GB19645—2010)生产的巴氏杀菌乳和按照《食品安全国家标准—灭菌乳》(GB25190—2010)生产的灭菌乳;但是，按照《食品安全国家标准—调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。(国家税务总局公告2011年第38号)

(8)杏仁油、葡萄籽油。(国家税务总局公告第22号)

3.农用水泵、农用柴油机。农用水泵是指主要用于农业生产的水泵，包括农村水井用泵、农田作业面潜水泵、农用轻便离心泵、与喷灌机配套的喷灌自吸泵。其他水泵不属于农机产品征税范围。农用柴油机是指主要配套于农田拖拉机、田间作业机具、农副产品加工机械以及排灌机械，以柴油为燃料，油缸数在3缸以下(含3缸)的往复式内燃动力机械。4缸以上(含4缸)柴油机不属于农机产品征税范围。(财税字[1994]60号)

4.农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。(国家税务总局公告第12号)

5.音像制品。是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。(财税[2009]9号)

6.电子出版物。是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音/视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。载体形态和格式主要包括只读光盘(CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘HD-DVDROM和BDROM)、一次写入式光盘(一次写入CD光盘CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD/R，BD-R)、可擦写光盘(可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘MO)、软磁盘(FD)、硬磁盘(HD)、集成电路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-Flash卡、记忆棒)和各种存储芯片。(财税[2009]9号)

7.二甲醚。是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。(财税[2009]9号)

8.中小学教材配套产品。对纳税人生产销售的与中小学课本相配套的教材配套产品(包括各种纸制品或)，应按照税目“图书”13%的增值税税率征税。(国税函[2006]770号)

9.由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气。(国税发[2005]83号)

10.密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板。(国家税务总局公告2012年第10号)

11.国务院规定的其他货物。

(三)适用税率为11%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。(财税〔2016〕36号，注意：这里采用的是正列举法，不在列举范围的，不适用)

(四)适用税率为6%

除了提供有形动产租赁服务、适用11%税率的列举服务项目以及适用0%的跨境应税行为以外的应税服务。(财税〔2016〕36号)

(五)适用税率为0%

1.纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(中华人民共和国国务院令第538号)

2.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。(

增值税征收率

增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。

(一)征收率为3%

除以下列举的货物、劳务和服务项目适用对应的征收率外，其它项目和行为均适用3%的基本征收率。

(二)征收率为5%

1.销售自行开发、取得、自建的不动产。(财税〔2016〕36号，注意：个人销售购买的住房有特殊的征免税规定，但征收率一致)

2.不动产经营租赁服务。注意：有两个例外一是个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。二是公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择减按3%征收率的简易方法计税。(财税〔2016〕36号、财税〔2016〕47号)

特殊情形

(1)纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务征税。

(2)纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。也就是说征收率为3%。但是，如果没有提供配套服务的，是否可以理解为按照不动产经营租赁服务征税?

3.无论一般纳税人还是小规模纳税人，提供劳务派遣服务选择差额纳税的。注意：小规模纳税人提供劳务派遣服务按全额纳税的，征收率为3%(财税〔2016〕47号)

4.一般纳税人收取试点前开工(指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前)的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。(财税〔2016〕47号)

5.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。(财税〔2016〕47号)

6.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的，按照差额5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)

7.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(

电力安装从2016年5月1日起，由营业税改为增值税，增值税税率为11%（一般计税办法、年应税服务销售额达到500万元及以上），小规模纳税人适用3%的“征收率”（年应税服务销售额未超过500万元）。

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

具体划分标准为：生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。

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